2008年下半年以來，由于國際金融危機的影響，給我市的工業(yè)經(jīng)濟平穩(wěn)發(fā)展帶來了較大壓力。為此，嘉興市國稅局緊緊圍繞經(jīng)濟社會發(fā)展大局，提出了16字稅收工作要求，即：“審時度勢、把握政策、能寬不嚴、搞好服務(wù)”，采取積極有效的措施，充分發(fā)揮稅收職能作用，及時貫徹實施稅收改革政策，全面落實稅收優(yōu)惠政策，積極搞好納稅服務(wù)，切實減輕納稅人負擔(dān)，先后出臺了《嘉興市國家稅務(wù)局服務(wù)創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新措施》40條、《支持工業(yè)經(jīng)濟發(fā)展的若干意見》18條和《“雙服務(wù)”專項行動的實施意見》《支持外貿(mào)、擴大出口10條措施》等政策和措施，為企業(yè)創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新和穩(wěn)定發(fā)展創(chuàng)造良好的稅收環(huán)境，促進我市工業(yè)經(jīng)濟又好又快發(fā)展。
一、有關(guān)稅收業(yè)務(wù)政策
（一）增值稅方面的稅收優(yōu)惠政策及其主要變化
1、從2009年1月1日起，增值稅征收由生產(chǎn)型轉(zhuǎn)為消費型，企業(yè)購進的固定資產(chǎn)進項稅額可以進行抵扣，即企業(yè)新購進（包括捐贈和實物投資）的固定資產(chǎn)、用于自制固定資產(chǎn)的購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、融資租賃的固定資產(chǎn)及為此支出的運輸費用的增值稅進項稅額可以抵扣。同時既用于增值稅應(yīng)稅項目又用于非增值稅應(yīng)稅項目、免征增值稅項目、集體福利或個人消費的固定資產(chǎn)，其發(fā)生的進項稅金也可以抵扣。由于增值稅轉(zhuǎn)型，預(yù)測2009年全市企業(yè)可以實現(xiàn)增值稅多抵扣進項稅金15億元。
2、小規(guī)模納稅人的征收率由原來的工業(yè)企業(yè)6%和商業(yè)企業(yè)4%轉(zhuǎn)型后統(tǒng)一為3%，同時也降低了一般納稅人認定中的銷售額標(biāo)準(zhǔn)（從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及以從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)為主兼營貨物工業(yè)企業(yè)或應(yīng)稅勞務(wù)企業(yè)年銷售額為50萬元，其他納稅人為80萬元），體現(xiàn)了國家對中小企業(yè)的政策扶持。
3、增值稅和消費稅（包括營業(yè)稅）的納稅申報期限從原來的每月1日—10日改為每月1日—15日，一定程度上緩解了企業(yè)的資金壓力。
4、從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的單位和個人銷售自產(chǎn)的初級農(nóng)業(yè)產(chǎn)品（包括種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、林業(yè)、牧業(yè)、水產(chǎn)業(yè)的初級農(nóng)產(chǎn)品）、農(nóng)民專業(yè)合作社其銷售社員和非社員（不超過社員部分金額）生產(chǎn)和初加工農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅。
5、一般納稅人購入免稅農(nóng)產(chǎn)品可憑取得的普通發(fā)票按票面金額13%抵扣。
6、自2009年1月1日起，進口設(shè)備增值稅免稅政策和外商投資企業(yè)采購國產(chǎn)設(shè)備增值稅退稅政策停止執(zhí)行。取消了已不再執(zhí)行的對來料加工、來料裝配和補償貿(mào)易所需進口設(shè)備的免稅規(guī)定。
7、取消了“廢舊物資回收經(jīng)營單位銷售其收購的廢舊物資免征增值稅”和“生產(chǎn)企業(yè)增值稅一般納稅人購入廢舊物資回收經(jīng)營單位銷售的廢舊物資，可按照廢舊物資回收經(jīng)營單位開具的由稅務(wù)機關(guān)監(jiān)制的普通發(fā)票上注明的金額，按10%計算抵扣進項稅額”的政策。在2010年前，對符合條件的增值稅一般納稅人銷售再生資源繳納的增值稅實行先征后退政策。同時調(diào)整和完善部分資源綜合利用產(chǎn)品的增值稅優(yōu)惠政策（詳見財稅［2008］156號《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于資源綜合利用及其他產(chǎn)品增值稅政策的通知》）。
8、對一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，按17%的法定稅率征收增值稅后，對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行即征即退政策。
（二）企業(yè)所得稅方面的優(yōu)惠政策（主要內(nèi)容）
1、企業(yè)從事公共污水處理、公共垃圾處理、沼氣綜合開發(fā)利用、節(jié)能減排技術(shù)改造、海水淡化等項目的所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，給予“三免三減半” 企業(yè)所得稅的優(yōu)惠；企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)國家非限制和禁止并符合國家和行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品所取得的收入，可以在計算應(yīng)納稅所得額時減按90%計入收入總額；企業(yè)購置并實際使用環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等方面專用設(shè)備的，可以按該專用設(shè)備的投資額的10％可以從企業(yè)當(dāng)年的所得稅應(yīng)納稅額中抵免。
2、企業(yè)從事港口碼頭、機場、鐵路、公路、城市公共交通、電力、水利等項目投資經(jīng)營所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，給予“三免三減半” 企業(yè)所得稅的優(yōu)惠。
3、企業(yè)從事農(nóng)林牧漁業(yè)項目的所得，可以免征、減征企業(yè)所得稅。（花卉、茶及其他飲料作物和香料作物的種植和海水、內(nèi)陸?zhàn)B殖為減半征收）
4、對國家認定的高新技術(shù)企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。
企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生研究開發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定實行100％扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費用的50％加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的150％攤銷。
企業(yè)在年度內(nèi)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。
5、企業(yè)的固定資產(chǎn)由于技術(shù)進步等原因，確需加速折舊的，可以縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法。
6、對企業(yè)實際安置的殘疾人占企業(yè)在職職工總數(shù)的比例達到25%以上的，享受增值稅即征即退優(yōu)惠，每位殘疾人每年可退還的增值稅額最高不超過3.5萬元。企業(yè)安置殘疾人員的，按照支付給殘疾職工工資的100％加計扣除應(yīng)納稅所得額。
企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。
一些企業(yè)可能享受其他的增值稅、企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，由于實施增值稅轉(zhuǎn)型，不僅會影響企業(yè)的增值稅稅負，也會對企業(yè)所得稅稅負產(chǎn)生影響。因此，企業(yè)需要統(tǒng)籌考慮各項稅收政策對企業(yè)的稅負影響，把稅收安排與財務(wù)管理結(jié)合起來綜合考慮，統(tǒng)籌兼顧企業(yè)自身的生產(chǎn)經(jīng)營及長遠發(fā)展，實現(xiàn)收益的最大化。
（三）出口退免稅政策
全力支持外貿(mào)出口。2008年下半年以來，財政部、國稅總局已連續(xù)5次調(diào)整或提高部分商品的出口退稅率。預(yù)測2009年因為出口退稅率提高可以增加企業(yè)免抵退稅22億元。我市2008年共為全市企業(yè)辦理出口免抵退稅74億元，有力的支持了我市外貿(mào)出口企業(yè)的發(fā)展。2009年我局將進一步加大出口退（免）稅政策宣傳力度，落實好五次出口退稅率調(diào)高政策，切實加快出口退（免）稅進度，做到申報、審核、審批、退（調(diào)）庫的“四及時”。
另外，2008年以來在促進下崗再就業(yè)、高新技術(shù)發(fā)展、房地產(chǎn)市場、新農(nóng)村建設(shè)等方面也相應(yīng)出臺了優(yōu)惠政策。
二、著力優(yōu)化納稅服務(wù)
積極搞好納稅服務(wù)，切實減輕納稅人負擔(dān)。落實全程服務(wù)，完善涉稅事項“同城通辦”，普遍應(yīng)用智能排隊叫號系統(tǒng)，推廣自助辦稅，積極為納稅人提供全天候的網(wǎng)上認證、網(wǎng)上申報服務(wù)；清理簡并納稅人報送涉稅資料，實行國稅、地稅、工商三方聯(lián)合辦證；積極推廣財稅庫銀橫向聯(lián)網(wǎng)電子繳稅方式；下放涉稅管理的審批權(quán)限，延伸辦稅服務(wù)場所，盡力為企業(yè)做好稅收和財務(wù)輔導(dǎo)培訓(xùn)，加強和規(guī)范法律援助及救濟服務(wù)，切實保護納稅人合法權(quán)益。
我市各縣市局、市本級分局都采取各種有效措施和不同形式，為納稅人開展輔導(dǎo)培訓(xùn)、咨詢和送政策上門以及各類納稅服務(wù)。同時，為方便納稅人辦稅，市本級南湖分局和秀洲分局在鄉(xiāng)鎮(zhèn)設(shè)立管理服務(wù)站，各縣市局按經(jīng)濟區(qū)域分別成立了1—2個稅務(wù)分局。做到稅收執(zhí)法與服務(wù)并重，千方百計解企業(yè)之難、幫群眾之困。全市國稅系統(tǒng)將圍繞“服務(wù)科學(xué)發(fā)展、共建和諧稅收”，深入企業(yè)，立足于解決企業(yè)面臨的實際困難和問題，把服務(wù)企業(yè)融入于國稅工作的全過程之中，與企業(yè)共度時艱，為企業(yè)創(chuàng)造良好的發(fā)展環(huán)境，推進嘉興經(jīng)濟社會平穩(wěn)較快協(xié)調(diào)發(fā)展。具體涉及到各企業(yè)的稅收政策，可以向當(dāng)?shù)刂鞴車惒块T進行詳細咨詢。 （市國稅局 陸留榮）
財政（地稅）政策
日前，浙江省財政廳、地方稅務(wù)局作出決定，為認真貫徹省委、省政府《關(guān)于認真貫徹落實保增長擴內(nèi)需調(diào)結(jié)構(gòu)要求的若干政策意見》（浙委〔2009〕2號）精神，按照省委深入學(xué)習(xí)實踐科學(xué)發(fā)展觀活動領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室關(guān)于開展“服務(wù)企業(yè)、服務(wù)基層”專項行動的統(tǒng)一部署，要求全省各地財政地稅部門從2009年2月開始，在全省財政地稅系統(tǒng)開展一項“幫扶企業(yè)‘春雨’專項行動”。我市各級財政地稅機關(guān)正及時積極組織開展這一活動，主要的政策包括以下兩個方面：一是“幫扶性”減征，二是“激勵性”減征。
“幫扶性”減征政策，具體有三條：
一是財政、地稅機關(guān)將協(xié)同社保等部門，在確保企業(yè)退休人員養(yǎng)老金按時足額撥付及職工社保待遇不受影響的前提下，全市用人單位基本養(yǎng)老保險費繳費比例待市政府批準(zhǔn)后統(tǒng)一降低到15%，預(yù)計平均調(diào)低3個百分點，2009年減征企業(yè)繳費將達到2億元以上；
二是將在去年降率減征1億7千萬元社會保險費的基礎(chǔ)上，在本月份對企業(yè)社會保險費繳納比例繼續(xù)實行臨時性下浮集中減征，預(yù)計減輕企業(yè)和參保人員繳費3億元，惠及全市近3萬6千家企業(yè)和15萬自謀職業(yè)參保人員。同時，還將對符合條件的困難企業(yè)實行社會保險費緩繳；
三是對符合條件的小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。
“激勵性”減征，具體有五條
一是積極鼓勵企業(yè)創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新，支持企業(yè)技術(shù)改造、技術(shù)創(chuàng)新。在稅收上將進一步落實好企業(yè)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，在計算應(yīng)納稅所得額時可以在據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，再加計扣除50%的政策。即企業(yè)研究開發(fā)費150%抵扣應(yīng)納稅所得額的政策，力爭今年全市加計扣除金額在上年度的基礎(chǔ)上增長10%以上。為了方便有關(guān)納稅人應(yīng)用好這一政策，提出了完善技術(shù)開發(fā)費加計扣除政策，進一步簡化研究開發(fā)費用加計扣除審批程序的措施：對符合享受技術(shù)開發(fā)費加計扣除優(yōu)惠政策的納稅人不再實行事前項目確認審批辦法，企業(yè)在項目范圍內(nèi)單獨核算的，可在年度納稅申報時自行計算加計扣除，事后報送主管稅務(wù)分局審核確認。同時，進一步落實高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅政策，著力促進我市傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)改造升級和高新技術(shù)企業(yè)發(fā)展。對在我市新辦的高新技術(shù)企業(yè)，憑有效的高新企業(yè)技術(shù)證書，自取得高新企業(yè)技術(shù)證書之日起1—3年內(nèi)，報經(jīng)地稅部門批準(zhǔn)，將給予免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅和水利建設(shè)專項資金。
二是積極培育財源，進一步完善科技孵化功能，支持科技孵化器建設(shè)。在財政政策上將繼續(xù)對新認定的國家、省、市級科技孵化器分別給予專項補助。對認定為市級以上科技企業(yè)孵化器的，孵化器及區(qū)域內(nèi)企業(yè)繳納的各項稅收地方留成部分全額補助給孵化器。同時，根據(jù)規(guī)模、檔次和工作任務(wù)，每年安排一定額度的日常運作經(jīng)費，支持孵化器對外招商引資、招才引資和科技合作交流，以及服務(wù)功能提升和辦公條件改善等。另外,積極為企業(yè)搭建創(chuàng)業(yè)平臺，支持鎮(zhèn)工業(yè)功能區(qū)和創(chuàng)業(yè)中心建設(shè),發(fā)揮孵化器的作用。對鎮(zhèn)工業(yè)功能區(qū)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、經(jīng)市政府認定公布的市級中小企業(yè)創(chuàng)業(yè)中心標(biāo)準(zhǔn)廠房和配套共享空間（比如民工公寓、培訓(xùn)中心等）建設(shè)給予一定的補助，并實行達標(biāo)升級考核獎勵制度。
三是大力支持現(xiàn)代物流、綜合專業(yè)市場、旅游、中介服務(wù)等企業(yè)，不斷提高現(xiàn)代服務(wù)業(yè)發(fā)展水平，積極鼓勵服務(wù)業(yè)企業(yè)做大做強。在稅收政策上依法對試點物流企業(yè)和從事貨運、保險、知識產(chǎn)權(quán)、廣告、會展等代理企業(yè)的代理業(yè)務(wù)收入，實行差額征收營業(yè)稅。在財政政策上也將充分發(fā)揮我市區(qū)位優(yōu)勢，積極支持現(xiàn)代物流業(yè)發(fā)展，市財政對建設(shè)第三方物流或物流（含連鎖超市）配送中心的企業(yè)將給予一定比例補助；對年經(jīng)營達到一定規(guī)模的物流企業(yè)按其對地方財政貢獻的大小給予規(guī)模獎勵。
四是協(xié)同有關(guān)部門，按照依法、共贏的原則，大力推進工業(yè)企業(yè)分離發(fā)展服務(wù)業(yè)，優(yōu)化經(jīng)濟結(jié)構(gòu)。積極支持生產(chǎn)型服務(wù)企業(yè)發(fā)展，鼓勵和引導(dǎo)具備條件的生產(chǎn)型企業(yè)進行主輔分離，對企業(yè)主輔分離后的服務(wù)型企業(yè)，將積極地給予政策扶持，并認真落實好現(xiàn)有的支持第三產(chǎn)業(yè)和現(xiàn)代服務(wù)業(yè)發(fā)展的相關(guān)稅收政策，提升我市現(xiàn)代服務(wù)業(yè)層次，促進產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和第三產(chǎn)業(yè)的快速發(fā)展。
五是著力推進企業(yè)經(jīng)濟發(fā)展方式轉(zhuǎn)變，鼓勵資源節(jié)約和環(huán)境保護。在稅收政策上對購置并實際使用環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水和安全生產(chǎn)專用設(shè)備的企業(yè)，其專用設(shè)備當(dāng)年投資金額超過50萬元（含）以上的，報經(jīng)地稅部門批準(zhǔn)，將給予酌情減免房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅和水利建設(shè)專項資金；在財政政策上將對節(jié)能、資源綜合利用等投資改造項目按設(shè)備投資額的一定比例予以補助；對研究開發(fā)節(jié)能、節(jié)電、節(jié)水及清潔生產(chǎn)新技術(shù)、新工藝、新設(shè)備的項目，視投入與推廣應(yīng)用效果給予一定的補助；對新獲得中國名牌、中國馳名商標(biāo)、國家免檢或省名牌或省著名商標(biāo)的節(jié)能產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)，在享受品牌戰(zhàn)略政策基礎(chǔ)上再增加一定金額的獎勵。對有資質(zhì)的能源利用監(jiān)測機構(gòu)，其增添急需的監(jiān)測設(shè)備給予一定比例的補助；對重點污染源治理項目實行專項補助或貸款貼息；對區(qū)域性污染防治項目、污染防治新技術(shù)、新工藝的推廣應(yīng)用項目、農(nóng)業(yè)農(nóng)村面源污染治理項目、生態(tài)建設(shè)示范項目、循環(huán)經(jīng)濟示范項目等實行專項補助或“以獎代補”政策。
為確保上述這些政策及時落實到位，我市在這次“幫扶企業(yè)‘春雨’專項行動”中已經(jīng)推進了“十項便企措施”，并將安排 “十場稅企溝通會”和“百名稅干進100家企業(yè)”的稅企面對面納稅真情服務(wù)；開展“網(wǎng)送稅法連萬家”、“納稅服務(wù)志愿者”等多種形式的稅法咨詢服務(wù)，持續(xù)做好在一線調(diào)研、在一線問計、在一線解決問題的工作。 （市財政局 馮國躍） |
