清廉民企建設(shè)是清廉嘉興建設(shè)的重要單元，是工商聯(lián)服務(wù)“兩個(gè)健康”的重要內(nèi)容。為縱深推進(jìn)我市清廉民企建設(shè)，嘉興市工商聯(lián)與嘉興市中級(jí)人民法院等合作，推出“清廉合規(guī)微課堂”，挖掘企業(yè)清廉建設(shè)的生動(dòng)案例，提醒企業(yè)清廉建設(shè)的關(guān)注要點(diǎn)，將清廉理念傳遞給企業(yè)，營(yíng)造全市民營(yíng)企業(yè)“清立企•廉興業(yè)”的良好氛圍。
股東知情權(quán)
股東知情權(quán)是法律賦予股東查閱公司文件和賬簿等有關(guān)公司經(jīng)營(yíng)、管理、人事、財(cái)務(wù)等相關(guān)資料和了解公司運(yùn)營(yíng)狀況的權(quán)利，是股東作為公司的所有者享有其他權(quán)利的基礎(chǔ)。實(shí)踐中，股東與公司圍繞知情權(quán)行使的范圍、方式、目的等問(wèn)題產(chǎn)生爭(zhēng)議較多，容易引發(fā)糾紛。
風(fēng)險(xiǎn)提示
1.有限責(zé)任公司的股東可以查閱、復(fù)制公司章程、股東會(huì)會(huì)議記錄、董事會(huì)會(huì)議決議、監(jiān)事會(huì)會(huì)議決議和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告；股份有限公司的股東可以查閱公司章程、股東名冊(cè)、公司債券存根、股東大會(huì)會(huì)議記錄、董事會(huì)會(huì)議決議、監(jiān)事會(huì)會(huì)議決議、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。
2.公司的會(huì)計(jì)賬簿，只允許查閱，不允許復(fù)制。公司有合理根據(jù)認(rèn)為股東查閱會(huì)計(jì)賬簿有不正當(dāng)目的，可能損害公司合法權(quán)益的，可以拒絕提供查閱。在股東能夠提供證據(jù)證明會(huì)計(jì)賬簿的真實(shí)性、完整性存疑的情況下，可以查閱會(huì)計(jì)憑證。
典型案例
甲公司為乙公司股東，持股比例達(dá)15%。2020年5月甲公司向法院提起訴訟，要求查閱、復(fù)制乙公司自2016年1月1日起至起訴之日的股東會(huì)決議、董事會(huì)決議、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、審計(jì)報(bào)告、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)憑證。
法院經(jīng)審理認(rèn)為，《中華人民共和國(guó)公司法》第三十三條規(guī)定，股東有權(quán)查閱、復(fù)制公司章程、股東會(huì)會(huì)議記錄、董事會(huì)會(huì)議決議、監(jiān)事會(huì)會(huì)議決議和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。股東可以要求查閱公司會(huì)計(jì)賬簿。股東要求查閱公司會(huì)計(jì)賬簿的，應(yīng)當(dāng)向公司提出書面請(qǐng)求，說(shuō)明目的。公司有合理根據(jù)認(rèn)為股東查閱會(huì)計(jì)賬簿有不正當(dāng)目的，可能損害公司合法利益的，可以拒絕提供查閱。根據(jù)該條規(guī)定，對(duì)于甲公司要求查閱的公司資料，首先，甲公司作為乙公司的股東，有權(quán)查閱相應(yīng)的股東會(huì)決議、董事會(huì)決議和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。其次，根據(jù)公司法規(guī)定，公司在每一會(huì)計(jì)年度終了時(shí)需要編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，并依法經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)。故，雖然上述條文并未明確列出審計(jì)報(bào)告，但是審計(jì)報(bào)告是公司應(yīng)當(dāng)制備的文件，其與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)都屬于股東可以不受限制查閱的文件檔案材料。最后，會(huì)計(jì)賬簿以及相應(yīng)的會(huì)計(jì)憑證，并非股東可以不受限制查閱的文件檔案，若公司有證據(jù)證明股東查閱系存有不正當(dāng)?shù)哪康模梢跃芙^。根據(jù)《最高人民法院關(guān)于適用<中華人民共和國(guó)公司法>若干問(wèn)題的規(guī)定（四）》第八條規(guī)定，有限責(zé)任公司有證據(jù)證明股東存在下列情形之一的，人民法院應(yīng)當(dāng)認(rèn)定股東有公司法第三十三條第二款規(guī)定的“不正當(dāng)目的”：（一）股東自營(yíng)或者為他人經(jīng)營(yíng)與公司主營(yíng)業(yè)務(wù)有實(shí)質(zhì)性競(jìng)爭(zhēng)關(guān)系業(yè)務(wù)的，但公司章程另有規(guī)定或者全體股東另有約定的除外；……。甲公司與乙公司主營(yíng)業(yè)務(wù)均系香精香料的生產(chǎn)銷售，實(shí)際上，甲公司也是因?yàn)樵摌I(yè)務(wù)對(duì)乙公司享有債權(quán)，進(jìn)而成為了乙公司股東，故兩公司主營(yíng)業(yè)務(wù)存在實(shí)質(zhì)性競(jìng)爭(zhēng)關(guān)系，乙公司有合理理由懷疑甲公司要求查閱會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)憑證具有“不正當(dāng)目的”。據(jù)此，一審判決：一、乙公司于判決生效之日起十日內(nèi)提供自2016年1月1日起至2020年5月7日止的全部股東會(huì)決議、董事會(huì)決議、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、審計(jì)報(bào)告并置備于乙公司供甲公司查閱、復(fù)制；二、駁回甲的其他訴訟請(qǐng)求。
一審判決后，甲公司上訴，二審駁回上訴、維持原判。
相關(guān)法條
《中華人民共和國(guó)公司法》第三十三條
【股東查閱、復(fù)制權(quán)】股東有權(quán)查閱、復(fù)制公司章程、股東會(huì)會(huì)議記錄、董事會(huì)會(huì)議決議、監(jiān)事會(huì)會(huì)議決議和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。
股東要求查閱公司會(huì)計(jì)賬簿的，應(yīng)當(dāng)向公司提出書面請(qǐng)求，說(shuō)明目的。公司有合理根據(jù)認(rèn)為股東查閱會(huì)計(jì)賬簿有不正當(dāng)目的，可能損害公司合法利益的，可以拒絕提供查閱，并應(yīng)當(dāng)自股東提出書面請(qǐng)求之日起十五日內(nèi)書面答復(fù)股東并說(shuō)明理由。公司拒絕提供查閱的，股東可以請(qǐng)求人民法院要求公司提供查閱。
《中華人民共和國(guó)公司法》第九十七條
【股東的查閱、建議和質(zhì)詢權(quán)】股東有權(quán)查閱公司章程、股東名冊(cè)、公司債券存根、股東大會(huì)會(huì)議記錄、董事會(huì)會(huì)議決議、監(jiān)事會(huì)會(huì)議決議、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)提出建議或者質(zhì)詢。
《最高人民法院關(guān)于適用〈中華人民共和國(guó)公司法〉若干問(wèn)題的規(guī)定（四）》第八條
有限責(zé)任公司有證據(jù)證明股東存在下列情形之一的，人民法院應(yīng)當(dāng)認(rèn)定股東有公司法第三十三條第二款規(guī)定的“不正當(dāng)目的”：
（一）股東自營(yíng)或者為他人經(jīng)營(yíng)與公司主營(yíng)業(yè)務(wù)有實(shí)質(zhì)性競(jìng)爭(zhēng)關(guān)系業(yè)務(wù)的，但公司章程另有規(guī)定或者全體股東另有約定的除外；
（二）股東為了向他人通報(bào)有關(guān)信息查閱公司會(huì)計(jì)賬簿，可能損害公司合法利益的；
（三）股東在向公司提出查閱請(qǐng)求之日前的三年內(nèi)，曾通過(guò)查閱公司會(huì)計(jì)賬簿，向他人通報(bào)有關(guān)信息損害公司合法利益的；
（四）股東有不正當(dāng)目的的其他情形。
《最高人民法院關(guān)于適用〈中華人民共和國(guó)公司法〉若干問(wèn)題的規(guī)定（四）》第十條第二款
股東依據(jù)人民法院生效判決查閱公司文件材料的，在該股東在場(chǎng)的情況下，可以由會(huì)計(jì)師、律師等依法或者依據(jù)執(zhí)業(yè)行為規(guī)范負(fù)有保密義務(wù)的中介機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)人員輔助進(jìn)行。
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